厅属各企业单位：
根据《陕西省交通运输厅关于开展财务大检查工作的通知》（陕交函〔2011〕520号）要求，结合企业单位的特点，经省厅研究，决定于2011年10月至11月底对厅属所有企业单位开展财务大检查活动。现将有关检查事项通知如下：
一、检查组人员
组长：魏培斌
副组长：李峥嵘
成员：刘世健  王齐岭  冯涛  王林   刘峰   杨戈  刘泉   王拴有
二、检查内容
本次检查依据《中华人民共和国会计法》、《陕西省会计管理条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、行业会计制度等有关法律、法规和规定进行，同时结合《陕西省交通运输厅会计基础工作合格单位创建活动实施方案》以及《陕西省交通运输厅2011年治理“小金库”工作实施方案》的相关要求，检查范围涉及企业经济活动的各个方面，各单位提供2008--2010年度各项资产的管理情况和会计资料，检查具体内容如下：
1、会计机构的设置和会计人员的配备。是否设立单独的财务核算机构，担任财务管理工作的人员是否具备任职条件，担任财务核算的会计人员是否具备会计从业资格。
2、内部控制制度设计及执行情况。各项内部控制制度是否健全，制度内容设计是否合理，执行制度是否有效。是否建立了授权审批程序，不相容业务相互分离的控制程序。在重要的经济活动领域是否均有制度控制，重点检查经济合同制定依据及审批程序，工程建设招投标程序，物资采购的控制程序，支付货款与费用报销的制度规定及程序控制，计划、预算的制定程序及控制。
3、内部会计管理制度的建立。是否制定单位内部财务管理制度及会计核算体系，是否按照财务管理制度的规定制定相应的分工管理职责。重点检查是否建立内部会计管理体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、财产清查制度、财务报销审批制度等、经济业务的流程控制。
4、计划执行情况。各单位是否有预算控制，预算控制执行情况，如何分解安排上级部门的计划任务，上级部门的计划任务是否完成，年末是否存在随意调节数据以满足计划需求，单位内部各部门计划考核如何进行。
5、会计核算情况。会计核算选用的会计政策、会计估计是否适合本单位的具体情况，是否一贯，有无随意变更情况。会计报表附注披露是否全面、充分，对企业发生的重大事项是否进行详细说明。
会计核算资料所反映的业务是否合法合理，内容是否真实完整，数据是否准确可靠，说明是否清晰全面，证帐、帐帐、帐表之间是否相符，运用科目是否正确，会计报表数据是否真实、完整，编制与报送是否及时。
6、货币资金管理。现金管理是否规范，大额现金的支付是否合理，现金的盘点如何进行（参与者、时间、是否突击检查），现金库存限额如何规定，出纳与会计之间凭证如何传递，是否有白条抵库。
银行账户是否符合开设账户的规定，帐户的设置是否合理，有无“私设帐户”现象，未经批准的银行账户和过渡户是否及时取消，帐户的设立、变更是否按规定程序审批，银行留存印件是否分开保管，使用印鉴是否履行签字盖章手续。支票的购买、保管、领用支票的职责权限及程序是否规范，是否专设登记簿进行记录以防止空白票据遗失盗用。
余额调节表编制是否全面、及时，是否进行稽核，未达账项是否及时清理。大额资金调度如何管理，是否建立内部资金调度控制制度，明确资金调度权限、条件及程序。资金使用效益和效率评价，资金是否得到充分利用，是否闲置。资金统一筹集、分配、使用和管理是否有效。现金流量及财务风险如何控制，资金链是否正常，如何防范资金使用的财务风险。
7、往来款项管理。应收票据如何管理，是否建立健全客户信用档案、如何评估控制客户的信用风险，财务对合同执行监督情况，销售合同对赊欠条款如何规定，财务对合同执行如何监督检查。
财务是否设置专人管理应收账款，定期函证往来款项，对账单是否有对方单位签字盖章，是否建立应收账款催收责任制度，重大拖欠款项是否诉讼，坏账核销程序是否规范，坏账损失对具体责任人如何处理，应收账款周转率及坏账准备提取情况。
8、存货的管理。请购单、合同、采购等过程如何控制，经济批量与最佳订货周期如何确定，库房如何进行管理，是否有最高库存量限定。对零库存管理的单位，采购、生产、销售如何进行，积压的存货是否及时处理, 存货报废程序是否规范。存货周转率, 存货减值准备提取情况。
9、固定资产管理：新建、改扩建、购置、出租、出借、报废、损失等是否有审批程序，固定资产实物如何管理、责任是否落实到人，处置是否有经济技术鉴定、财务审核、审批程序。固定资产折旧提取，固定资产如何盘点，在建工程立项、核算、招标、结算、决算是否规范。
10、对外投资情况。企业的对外投资是否符合国家法律规定，投资程序是否规范，投资是否符合企业发展战略的要求。对子公司如何加强管理，是否明确投资权益，实施财务监管。子公司是否按照法律规定分配净利润。收到股利如何进行处理。长期投资核算是否规范，合并报表编制范围、方法是否正确。
11、收入情况。企业是否建立销售价格的管理制度，明确产品或者劳务的定价和销售价格调整的权限、程序与方法。财务对收入的确认和计量是否规范。发票的开具、领用、保存是否规范。单位是否对所有收入（包括捐赠收入）统一核算管理，是否存在截留、坐支、挪用情况；是否存在收款、收费收入不入账，重点检查私设“账外账”和“小金库”。
12、成本管理。企业是否建立了成本控制系统，强化成本预算约束，实行成本的定额管理、全员管理、和全过程控制。
13、费用管理。企业是否实行费用归口、分级管理和预算控制，是否建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。对重要的费用项目：职工薪酬、招待费、会议费、办公费、车辆费、出国（境）费如何管理。是否乱列名目发放奖金补贴，费用归口渠道是否规范，企业是否承担属于个人应承担的娱乐、招待、旅游、物业费等支出。是否利用预提待摊科目进行调剂。
14、会计基础工作合格单位创建活动的完成情况。各单位是否按照省厅下发的《会计基础工作合格单位创建活动实施方案》要求按时开展各阶段的工作。重点检查是否结合自身实际制定计划，是否按照《会计基础工作规范》的要求对本单位的会计基础工作进行自查自纠，是否对存在的问题进行整改，是否形成自查自纠整改报告，是否按时向厅创建活动考核认定小组申请考核验收。
15、“小金库”治理工作的完成情况。各单位是否按照省厅下发的《2011年治理“小金库”工作实施方案》的有关要求开展工作。各单位的治理机构对该项工作的开展是否重视，重点检查是否落实公示制、承诺制和问责制，是否按实施方案的要求按时上报各个阶段的报告和报表材料。
16、财务年度审计情况。是否每年经过财务审计，近三年财务年度审计存在的主要问题，是否按要求经过全面整改，为杜绝问题的发生所采取的措施等。
17、其他与财务管理活动有关的事项。
三、检查方式及要求
1、检查采取全面检查和抽查相结合的方式进行，同时结合各单位具体情况进行重点检查。各单位具体检查时间见附表九，如有变化提前通知。
2、检查单位要积极开展自查工作，提供书面汇报材料；按照检查组的要求，提供会计报表、账册、凭证等有关资料，积极配合检查组开展工作。
3、各单位要如实、认真填写《企业单位基本信息情况表》等八张表（见附表一至附表八），于本单位检查日交给检查组。
4、省高速建设集团、交通建设集团要按照上述检查内容立即对本部及下属单位进行自查和检查，并将检查情况以书面材料上报省厅，省厅将专门进行抽查。

附件  1、企业单位基本信息情况表
2、银行账户检查表
3、企业债权检查表
4、存货检查表
5、固定资产检查表
6、长期投资检查表
7、销售收入成本检查表
8、主要费用项目检查表
9、财务检查时间安排表

 

二〇一一年九月二十三日